Calculs financiers - ComptabilitéPour partir sur de bonnes bases : une série d'exercices résolus de la comptabilité générale de sorte à faire comprendre la logique et la technique de la partie double sur laquelle les écritures comptables se basent.
EmpruntApprendre à résoudre des problèmes réels liés à l'emprunt par l'utilisation de quelques formules de mathématiques financières :

  • L'importance des mathématiques financières

  • Calculer un emprunt : formules de base

  • Emprunt immobilier : tableau d'amortissement financier

  • Emprunt bancaire : problèmes et solutions


- MensualitéLe remboursement d'un crédit se fait par des montants fractionnés (mensualités, annuités ...) et étalés dans le temps. Ces montants sont calculés de façon différente selon le type du remboursement :

  • Comment calcule-t-on les mensualités d'un emprunt ?

  • Annuité constante

  • Remboursement constant du capital

  • Taux de chargement : mensualité constante et remboursement constant du capital


- Rachat de créditsDes exemples pratiques de rachat de crédits pour mieux comprendre l'opportunité ou les avantages et inconvénients d'une telle solution financière pour les emprunteurs en difficulté de paiement. - FRAIllustrations des techniques utilisées par les banques pour proposer à leurs clients une offre de couverture du risque :

  • FRA (Forward Rate Agreement) : couverture sur taux d'intérêt

  • Couverture du risque d'une évolution défavorable du cours de change


- Autres calculsD'autres calculs de la gestion financière :

TEG - Actualisation - VAN - TIR - Cash Flow ...

Cash-Flow

Le mot cash flow est un mot anglais qui signifie en français les flux de liquidités que l'entreprise génère de ses activités. En d'autres termes, c'est de l'argent liquide qui reste dans l'entreprise en déduisant toutes les charges réellement décaissées. C'est pour cela, Il constitue un bon indicateur pour les banques de la solvabilité de l'entreprise.

Le cash flow est un terme financier souvent confondu avec le résultat de l'exercice qui, lui, est un terme comptable. En fait, pour le calculer on peux procéder de deux façon différentes :

  • Cash flow = somme de tous les produits encaissables - somme de toutes les charges décaissables

  • On peut le calculer aussi en partant du résultats de l'exercice auquel on ajoute les charges non décaissables (ce sont des charges qu'on déduit comptablement en tant que charges mais qui reste toujours dans la caisse de l'entreprise tels que les amortissements) et on en soustrait les produits non encaissables (ce sont des produits mais qui ne se traduisent pas à une entrée d'argent liquide telle que la production immobilisée qui n'est pas destinée à la vente mais assimilée à un investissement).

Exemple de calcul de cash flow :

Prenons l'exemple d'une entreprise qui a le compte de résultats suivant :

Produits :

Chiffre d'affaires .................30 000
Productions immobilisées .......10 000 (produits non encaissables)

Charges :

Achats .................................20 000
Services et biens divers ...........3 000 2 500
Amortissements ......................2 500 3 000(charges non décaissables)
Rémunérations ........................2 000

Première méthode :

Cash flow = somme de tous les produits encaissables - somme de toutes les charges décaissables

Cash flow = 30 000 - 20 000 - 2 500 - 2 000 = 5 500 Euro

Deuxième méthode :

Cash flow = resultat de l'exercice + les charges non décaissables - produits non encaissables

Résultat de l'exercice = Total des produits - Total des charges = (30 000+10 000) - (20 000+3000+2 500+ 2 000) = 12 500 Euro

Cash flow = 12 500 + 3 000 - 10 000 = 5 500 Euro

4 commentaires:

Anonyme a dit…

Dans l'exemple donné, il y a probablement une inversion dans les montants repris pour les "Services et biens divers" et les
"Amortissements".
Le résultat final donnant donc un CF de 5000 au lieu de 5500.

Anonyme a dit…

est ce k le chiffre d'affaire doit être HT ou TTC?

Anonyme a dit…

CA HT
Tout est HT hormis les Mgr vers les clients et les fournisseurs

abdellah elhamdaoui a dit…

c'est un exemple simple et compréhensible merci

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